Os procedimentos de auditoria interna incluem testes de
observância, que visam a avaliação da capacidade e efetividade
dos controles internos, e dos quais fazem parte
O auditor, quando obtida evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis, deve expressar-se por meio de
Referente às técnicas e procedimentos de auditoria, assinale a alternativa correta.
Analise as assertivas e assinale a alternativa que aponta as corretas. Com base nos dados e informações coletados durante o monitoramento, a equipe classificará as deliberações, segundo o grau de implementação, no período verificado, nas seguintes categorias:
I. Implementada: quando o problema apontado pela auditoria e objeto da deliberação proposta foi solucionado por meio de providências incorporadas às atividades regulares do objeto auditado.
II. Não implementada.
III. Parcialmente implementada: quando o gestor considerou concluídas as providências referentes à implementação da deliberação, sem implementá-la totalmente.
IV. Em implementação: se há evidências de que existem ações em curso no sentido de solucionar as ocorrências apontadas durante a auditoria e que deram origem à deliberação proposta.
V. Não mais aplicável: em razão de mudanças de condição ou de superveniência de fatos que tornem inexequível a implementação da deliberação.
Um serviço de auditoria sobre a administração dos sistemas
de informação usados pela área de contabilidade
acabou de ser executado em uma empresa, entregando
para a entidade auditada os papéis da auditoria sem um
parecer do auditor, o qual não se sentiu confortável para
emitir opinião em função dos seus achados não conclusivos
sobre a qualidade das informações contábeis.
Essa atitude do auditor não respeita as normas de auditoria
estabelecidas na NBC, pois o auditor deveria ter
emitido um
O contador está envolvido em um esquema de desfalques no
caixa da empresa em que trabalha. A empresa mantém contas
nos bancos X e Y. Com o objetivo de encobrir falta de dinheiro na
conta do banco X, o contador deposita em 31/12 a quantia que
faltava nessa conta, por meio de cheque da conta do banco Y.
Porém, o cheque só foi registrado como desembolso na conta do
banco Y em janeiro do ano seguinte. Na reconciliação bancária a
falta de dinheiro no caixa é temporariamente ocultada em
decorrência do tempo de compensação do cheque. Nos trabalhos
de auditoria, esse tipo de desfalque é denominado:
De acordo com a Resolução CFC Nº. 1.211/09, que
aprova a NBC TA 300 – Planejamento da Auditoria de
Demonstrações Contábeis, ao definir a estratégia global,
o auditor deve:
I. Identificar as características do trabalho para definir o
seu alcance.
II. Definir os objetivos do relatório do trabalho de forma
a planejar a época da auditoria e a natureza das
comunicações requeridas.
III. Desconsiderar os fatores que no julgamento
profissional do auditor são significativos para orientar
os esforços da equipe do trabalho.
IV. Desconsiderar os resultados das atividades
preliminares do trabalho de auditoria e, quando
aplicável, se é relevante o conhecimento obtido em
outros trabalhos realizados pelo sócio do trabalho
para a entidade.
Das afirmações descritas, pode-se concluir que:
A NBC TA 610 dispõe sobre a utilização do trabalho de auditoria interna. Na determinação da utilização do trabalho da auditoria interna para os fins da auditoria, são itens a serem avaliados, EXCETO:
Uma entidade fez a opção de implantar seu sistema de controle
interno a partir da Estrutura Integrada de Controle Interno
proposta pelo COSO. A Estrutura proposta pelo COSO se
desdobra em princípios, que representam os conceitos
fundamentais associados a cada componente do Controle
Interno.
Dentre as iniciativas da entidade, está a criação de um plano para
desenvolvimento e retenção de talentos humanos. Essa iniciativa
está em consonância com o componente:
Nos trabalhos de auditoria, o planejamento é a etapa na qual se
determinam os objetivos a serem atingidos, definindo-se como,
quando e o que deve ser feito para alcançá-los. A Resolução CNJ
nº 171/2013 dispõe algumas orientações acerca dessa etapa.
A esse respeito, analise as afirmativas a seguir:
I) A construção de uma visão do objeto auditado pela equipe de
auditoria deve ser preliminar na etapa de planejamento.
II) Durante a fase de planejamento é suficiente a avaliação de
riscos de processos, pois estes trazem os maiores impactos.
III) Os riscos considerados de baixo impacto poderão ser aceitos,
inclusive sem redirecionamento de procedimentos.
IV) Teste e revisão dos formulários, questionários e roteiros de
entrevista constituem aspectos básicos na etapa de
planejamento da auditoria.
Está correto apenas o que se afirma em:
Normas de auditoria: gerais e relativas à
execução do trabalho.
Em relação à profissão de auditor
independente assinale a alternativa incorreta:
1 Conforme a Resolução do CFC nº 821/97 e
851/99, o auditor independente deve enviar até
o dia 30 de junho de cada ano ao Conselho
Regional Contabilidade, as informações sobre
seu pessoal técnico (inclusive categoria, área
de atuação e posição hierárquica), sobre seus
clientes, inclusive os que pagaram honorários
cujo valor foi mais de 10% do seu faturamento
anual e de clientes que lhe pagaram
honorários decorrentes de outros serviços de
auditoria, cuja média ultrapassou a média dos
últimos 3 anos.
2 Conforme a Resolução do CFC nº 821/97 e
851/99, o auditor independente deve
disponibilizar ao CRC todas as informações
necessárias à fiscalização da auditoria
independente dentro do prazo de 30 dias.
3 Conforme a NBC PA 13 (R1) para exercer a
profissão de auditor independente, o contador,
devidamente habilitado junto ao CRC, deve se
submeter ao Exame de Qualificação Técnica,
para ter seu registro junto ao Cadastro
Nacional de Auditores Independentes (CNAI),
que é composto de 3 provas, sendo elas:
prova de qualificação técnica geral para os
auditores que pretendem atuar em auditoria de
instituições reguladas pela CVM; prova
específica para aqueles auditores que querem
atuar em auditoria em instituições autorizadas
a funcionar pelo BCB; e prova específica para
os auditores que pretendem atuar em
sociedades supervisionadas pela SUSEP.
4 Conforme a NBC PG 12 todos os auditores
independentes e contadores de empresas
sujeitas à contratação de auditoria
independente são obrigados comprovar junto
ao Conselho Regional de Contabilidade, até o
dia 31 de janeiro, 40 pontos de educação
profissional continuada. Pelo menos 30%
pontos devem ter sido destinados à aquisição
de conhecimento e o restante pode ser pela
atuação como docente, como participante em
atividades acadêmicas voltadas à área
contábil e produção intelectual. Os
documentos comprobatórios devem ser
guardados por 5 anos. Até o dia 30 de abril o
CRC disponibiliza pela internet a certidão de
cumprimento ou não cumprimento da referida
obrigatoriedade.
5 Conforme a NBC TA 200, o planejamento
adequado pode reduzir o risco de auditoria a
um nível baixo aceitável. O planejamento de
auditoria compreende o levantamento de
dados e informações em relação à empresa
auditoria, e o programa de trabalho. No
programa de trabalho o auditor deve descrever
o objetivo da auditoria, a abrangência do
trabalho e os procedimentos de auditoria. A
função do planejamento é servir de guia para o
auditor, portanto uma vez estabelecidos os
procedimentos estes poderão ser alterados no
decorrer do processo de auditoria.
Controles internos: responsabilidades do
administrador, requisitos e particularidades,
análise e importância para o auditor:
Em um processo de auditoria os controles
internos da organização são imprescindíveis.
Com base nesta afirmação analise a seguinte
situação: O administrador da empresa Delta
Ltda. entregou ao auditor um relatório do
departamento financeiro, que contemplava as
vendas à vista, as vendas à prazo, os
recebimentos em dinheiro, recebimento em
cheque, recebimento em cartão de crédito,
duplicatas em atraso e a vencer a curto e a
longo prazo. O auditor estava em processo de
auditoria das seguintes contas:
I - Caixa.
II - Bancos conta movimento.
III - Duplicatas ou clientes a receber a curto
prazo.
IV - Duplicatas ou clientes a receber a longo
prazo.
É correto afirmar que o auditor utilizou o
referido relatório no processo de auditoria de
que conta(s):
O risco que está intimamente relacionado com a natureza, a época e a extensão dos procedimentos realizados pelo auditor é denominado risco
De acordo com a NBC TA 200 – Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria, Risco de Detecção é:
Referente à Instrução Normativa - TCU N° 63/2010 que estabelece normas de organização e de apresentação dos relatórios de gestão e das peças complementares que constituirão os processos de contas da administração pública federal, para julgamento do Tribunal de Contas da União, assinale a alternativa INCORRETA.
