Um Auditor-Fiscal da Receita Municipal recebeu como incumbência realizar auditoria em uma instituição bancária estabelecida em Porto Alegre. O planejamento da auditoria restringiu seu escopo exclusivamente às operações efetuadas pelo banco na condição de substituto tributário (Lei Complementar nº 306/1993 consolidada). Para tanto, foi prevista a visita ao banco para o exame de contas e operações contábeis relacionadas com o objeto da auditoria e de acordo com o planejamento. Nesse caso, qual das análises a seguir, entre outras, o Auditor-Fiscal deve adotar?
Sob o prisma da NBC TA 240 (R1), no que diz respeito à responsabilidade do auditor em relação à fraude no contexto da auditoria de demonstrações contábeis, analise as assertivas abaixo:
- As distorções das demonstrações contábeis podem originar-se de fraude ou erro, sendo que as distorções relevantes se originam sempre de fraudes.
- Fraude é o ato intencional de um ou mais indivíduos da administração, dos responsáveis pela governança, empregados ou terceiros, que envolva dolo para obtenção de vantagem injusta ou ilegal.
- As normas estabelecem que o auditor, antes de se preocupar com distorções, deve se preocupar com as fraudes, uma vez que a detecção de ambas é de sua responsabilidade.
Quais estão corretas?
Com relação aos preceitos da NBC TA 501, sobre evidências de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA.
Na seleção da área temática e do objetivo a ser avaliado na Auditoria Operacional, deve-se considerar sua contribuição para a melhoria do funcionamento da Administração Pública.
Entre os critérios técnicos a serem considerados, está
O programa de auditoria é o plano de ação detalhado do trabalho que o auditor deverá executar em campo para atingir o objetivo da auditoria.
Sobre os programas de auditoria, assinale a afirmativa correta.
A maior parte do trabalho do auditor para formar sua opinião consiste na obtenção e avaliação da evidência de auditoria, que é obtida por meio de procedimentos de auditoria.
A esse respeito, numere a COLUNA II de acordo com a COLUNA I, fazendo a relação entre os procedimentos de auditoria e seus objetivos, conforme prescrito pela NBCT TA 500.
COLUNA I
1 Inspeção
2 Indagação
3 Confirmação externa
COLUNA II
( ) Fornecer evidências de auditoria que podem conter informações significativamente divergentes daquelas já obtidas, por exemplo, informações referentes à possibilidade de a administração burlar os controles.
( ) Fornecer evidências de auditoria a respeito da ausência de certas condições, por exemplo, a ausência de acordo paralelo (side agreement) que possa influenciar o reconhecimento da receita.
( ) Fornecer evidências de auditoria com graus variáveis de confiabilidade, dependendo de sua natureza e fonte e, no caso de registros internos e documentos, da eficácia dos controles sobre a sua produção.
Assinale a sequência CORRETA.
Sobre a quantidade e qualidade das evidências disponíveis, a quantidade ou a qualidade das evidências disponíveis são influenciadas por:
1.uma conclusão não modificada quando for apropriada tanto para o trabalho de asseguração razoável como para o trabalho de asseguração limitada.
2.uso de testes seletivos, ou seja, abordar e obter a asseguração ilimitada para suportar a conclusão dos trabalhos.
3.uso de testes seletivos, ou seja, fato de que muitas das evidências disponíveis ao auditor independente são persuasivas, ao invés de conclusivas.
4.características do objeto ou da informação.
5.outras circunstâncias, como quando as evidências que possam ser razoavelmente esperadas não estiverem disponíveis.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
À luz das Normas Brasileiras de Contabilidade do Conselho Federal de Contabilidade que tratam do auditor independente e da auditoria independente de informação contábil histórica, julgue o item subsequente.
Os objetivos gerais do auditor na condução de auditoria de demonstrações contábeis consistem em: obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante; apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis em conformidade com as normas.
No início do planejamento de uma auditoria, a questão crítica é a definição do volume de informações necessário à obtenção de uma segurança razoável. Essa decisão depende
O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Ao planejar a auditoria, o auditor exerce julgamento sobre as distorções que são consideradas relevantes. Esses julgamentos fornecem a base para determinar a
No que se refere à contabilidade aplicada ao setor público, julgue o item.
O conceito de risco está associado a ocorrências, circunstâncias ou fatos imprevistos, mas não imprevisíveis, que possam afetar a qualidade da informação contábil.
A respeito do planejamento dos trabalhos de auditoria
governamental, da fraude e do erro, dos testes, das técnicas e da
amostragem estatística em auditoria, julgue os próximos itens.
No planejamento dos trabalhos de auditoria a ser realizada na
DPU, além da observância das normas de auditoria, o auditor
deve considerar as normas específicas relativas ao objeto da
auditoria, ainda que tais normas não sejam consideradas na
avaliação da materialidade de distorções encontradas.
No que tange ao planejamento de auditoria, julgue os itens subsequentes.
O planejamento de uma auditoria inicia-se somente com a
concretização do contrato de serviço de auditoria,
encerrando-se no momento em que o auditor independente
estabelecer que os trabalhos preliminares estejam completos.
Com relação aos conceitos gerais de auditoria e aos papéis utilizados na sua execução, julgue os itens seguintes.
Os lançamentos propostos pelo auditor devem constar de seus papéis de trabalho, de modo que, por exemplo, se o auditado efetuar pagamentos antecipados a fornecedores, debitando fornecedores, o auditor deverá propor um lançamento de ajuste, a débito de fornecedores e a crédito de adiantamentos a fornecedores, para efeito de apresentação apropriada das demonstrações contábeis.
