Julgue os próximos itens, relativos às políticas públicas no Brasil.
O controle prévio realizado pelos tribunais de contas dos estados nos contratos administrativos afetos à execução de serviços relacionados a programas de governo contribui para o aumento da eficácia desses programas; não se podendo afirmar o mesmo a respeito do controle corretivo.
Com relação aos instrumentos de fiscalização da auditoria bem como ao seu planejamento e à sua execução, julgue os itens seguintes.
A amostragem estatística, por permitir a generalização de evidências encontradas pelo auditor a partir de uma amostra da população examinada, é especialmente recomendada a situações em que os itens objetos do trabalho apresentam características marcadamente distintas.
Em relação aos papéis de trabalho, tipos de auditoria no setor
público e eventos subsequentes, julgue os itens que se seguem.
Eventos como cancelamento de restos a pagar ou outros que
afetem a posição financeira da entidade auditada devem ser
considerados no relatório do auditor, mesmo que ocorram no
início do exercício seguinte ao de referência para a auditoria.
Em relação ao controle interno administrativo no âmbito do Poder
Executivo federal, julgue os itens a seguir.
Infringe princípio de controle interno administrativo o servidor
que desempenha função de controle na auditoria interna do
MPU e possui senha de executor no SIAFI.
Acerca de atividades de controle e avaliação de riscos, julgue os
seguintes itens.
Resultante da atividade corretiva de agentes sobre um processo
de licitação pública, uma atividade de controle pode ser
realizada por meio de análise técnica que produza um relatório,
um parecer ou um laudo.
Um Auditor de Controle Externo do TCM/GOrecebeu a tarefa de analisar a situação em que se encontra determinada
organização, assim descrita:
“Controles estão em funcionamento e são adequadamente documentados. A efetividade operacional é avaliada periodicamente
e existe um número médio de problemas. Mas, o processo de avaliação não é documentado. Embora a maioria dos problemas
de controle seja tratada de maneira previsível, algumas fragilidades de controle persistem e os impactos ainda são severos. Os
funcionários estão conscientes de suas responsabilidades relacionadas a controles. Os processos críticos de TI são identificados
com base em direcionadores de valor e riscos. Uma análise detalhada já foi realizada para identificar os requisitos de controles e
as causas das lacunas, bem como para desenvolver oportunidades de aprimoramento. Além das reuniões facilitadas,
ferramentas e entrevistas são executadas para suportar as análises e assegurar que os proprietários de processos de TI
dominem e direcionem o processo de avaliação e o aprimoramento."
Com base na situação descrita, identifica-se que a organização encontra-se no nível de maturidade para controles internos, de
acordo com o CobiT 4.1:
O Auditor de Controle Externo do TCM/GO que atua na área de Tecnologia da Informação está utilizando o Cobit 4.1 como
modelo de controle para governança de TI. Certo dia se deparou com as seguintes questões de gerenciamento:
1.Os novos projetos fornecerão soluções que atendam às necessidades de negócio do TCM/GO?
2.Os novos projetos serão entregues no tempo e orçamento previstos?
3.Os novos sistemas ocorrerão apropriadamente quando implementados?
4.As alterações ocorrerão sem afetar as operações de negócio atuais?
Sabendo que o CobiT define as atividades de TI em um modelo de processos genéricos com domínios que mapeiam as
tradicionais áreas de responsabilidade de TI de planejamento, construção, processamento e monitoramento, o Auditor de
Controle Externo relacionou corretamente estas questões ao domínio
Com relação às normas de auditoria emanadas do TCU e de
organismos internacionais, julgue os itens que se seguem.
Exige-se que os auditores internos detenham os conhecimentos especializados necessários para detectar e investigar as fraudes na entidade examinada.
Com relação aos aspectos institucionais do sistema de controle na
administração pública, julgue os itens que se seguem.
A competência do sistema de controle interno nos poderes da União restringe-se ao exercício do controle sobre entidades da administração pública direta, indireta, fundacional e autárquica.
Acerca do trabalho de acompanhamento e controle realizado após
a conclusão da auditoria no âmbito do TCU, julgue os itens
subsequentes.
Em situações específicas, nas quais as normas de auditoria do TCU não puderem ser seguidas na íntegra, será necessário declarar no relatório de auditoria, especificamente, os requisitos não observados, assim como as razões para a não observância desses requisitos.
A regularidade e legalidade das demonstrações contábeis de uma entidade autárquica da administração pública federal devem ser fiscalizadas, de acordo com a Constituição Federal, pelo (a):
Com relação às normas de auditoria emanadas do TCU e de
organismos internacionais, julgue os itens que se seguem.
O auditor deve declarar seu impedimento e suspeição em toda situação em que haja risco de que sua independência e sua imparcialidade sejam influenciadas quando do desempenho de suas funções, ainda que a influência não ocorra de fato.
Acerca do trabalho de acompanhamento e controle realizado após
a conclusão da auditoria no âmbito do TCU, julgue os itens
subsequentes.
Caso determinada unidade jurisdicionada do TCU sofra processo de desestatização, a constituição do respectivo processo de contas deverá ser instruída com a comunicação do encerramento do processo modificador ao órgão de controle interno e ao TCU, pelo responsável da unidade.
Em relação ao controle interno administrativo no âmbito do Poder
Executivo federal, julgue os itens a seguir.
A lei federal que institui os sistemas de planejamento e
orçamento da União inseriu o controle interno em um sistema
específico, segregado dos sistemas de administração financeira
e de contabilidade da União.
Acerca do trabalho de acompanhamento e controle realizado após
a conclusão da auditoria no âmbito do TCU, julgue os itens
subsequentes.
O TCU estabelece padrões rígidos quanto à forma e ao conteúdo dos papéis de trabalho da auditoria, devendo esses padrões ser adotados na confecção dos referidos papéis em cada auditoria.
