No que se refere às técnicas e aos procedimentos de auditoria, julgue os itens seguintes.
O exame de registros e documentos com vista à obtenção de
evidência de autorização é um exemplo de aplicação do
procedimento de auditoria denominado inspeção.
A propósito dos papéis de trabalho do auditor independente, julgue os itens a seguir.
As normas brasileiras de contabilidade determinam às firmas
de auditoria que a retenção dos respectivos documentos das
auditorias realizadas seja feita no período de até cinco anos,
contados da data do relatório do auditor. Essas firmas são
impedidas de estabelecer políticas próprias para a guarda de
seus papéis de trabalho.
Com referência aos relatórios de auditoria contábil, julgue os itens subsecutivos
A abstenção de opinião é circunstância que exige do auditor
uma opinião modificada em relação às demonstrações
contábeis da empresa auditada.
Com relação a programas de auditoria em contas do balanço patrimonial e em contas da demonstração do resultado, julgue os itens seguintes.
A data de realização da contagem de caixa deve ser definida
pelo auditor em comum acordo com a empresa auditada.
Com relação a controles internos, julgue o próximo item.
Controles internos apropriados são essenciais para assegurar a
confiabilidade das informações contábeis. A contabilidade, por
sua vez, é indispensável como instrumento de controle
administrativo e como fator capaz de orientar adequadamente
os usuários das informações.
Quanto aos diferentes tipos de riscos associados a entidades de previdência complementar, julgue os itens a seguir.
O risco de subscrição de entidade aberta de previdência
complementar consiste na possibilidade de ocorrência de
perdas compatíveis com as expectativas associadas às bases
utilizadas para cálculo de prêmios, contribuições, quotas e
provisões técnicas.
Acerca dos controles internos aplicados à prevenção e ao combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo, julgue os itens que se seguem.
Nos fundos de investimentos, dada a variedade de estruturas
permitidas, existe o risco de uma operação envolver lavagem
de dinheiro ou financiamento do terrorismo, o que requer a
adoção de procedimentos com vista ao aperfeiçoamento do
controle prévio. Assim, recomenda-se que a realização de
várias aplicações, com valores muito diferentes e em intervalos
regulares de tempo, em contas de investimentos em fundos seja
comunicada ao COAF.
Julgue o próximo item, relativo à auditoria de compliance.
A finalidade da auditoria de compliance é averiguar se as
atividades da instituição auditada estão de acordo com
as regras e os regulamentos que as disciplinam.
No que se refere às técnicas e aos procedimentos de auditoria, julgue os itens seguintes.
O pedido de confirmação positivo do tipo preto é um
procedimento de auditoria em que se requer de terceiros
manifestação, formal e imparcial, em relação à sua
concordância ou não com os saldos ou valores contábeis
apresentados no pedido de confirmação.
Acerca de amostragem em auditoria, julgue os seguintes itens.
Na execução de procedimentos de auditoria, o uso da
amostragem se restringe à amostragem estatística, que consiste
essencialmente na seleção aleatória dos itens que comporão a
amostra.
A propósito dos papéis de trabalho do auditor independente, julgue os itens a seguir.
Os papéis de trabalho evidenciam que o trabalho realizado pelo
auditor está em conformidade com as normas que disciplinam
a atividade de auditoria
Com relação a programas de auditoria em contas do balanço patrimonial e em contas da demonstração do resultado, julgue os itens seguintes.
Procedimentos de auditoria para contas correlatas, como
vendas e contas a receber e compras e fornecedores a pagar,
são indicados em auditorias destinadas a contas de resultado.
Com relação a riscos externos e internos, julgue o item subsequente
Os riscos internos e externos podem impactar os objetivos
estratégicos da organização; por isso, mesmo que não possa
intervir ou interferir diretamente, a organização deve estar
preparada para agir de forma reativa às ocorrências associadas
ao ambiente em que opera, minimizando os impactos negativos
que tais eventos possam provocar.
Acerca dos controles internos aplicados à prevenção e ao combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo, julgue os itens que se seguem.
Para prevenir a lavagem de dinheiro e o financiamento do
terrorismo, é recomendável que as instituições atentem
especialmente para operações de investidores não residentes
constituídos sob a forma de trusts e sociedades com títulos ao
portador.
Acerca dos objetivos da auditoria de demonstrações contábeis, julgue os itens a seguir, com base nas normas brasileiras de contabilidade.
A credibilidade das demonstrações contábeis é reforçada pelo
auditor independente quando este manifesta opinião de que tais
demonstrações foram elaboradas, em todos os aspectos
relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório
financeiro aplicável.
