Com referência aos objetivos, técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os seguintes itens.
A aplicação do método da amostragem é, em geral, recomendada nos trabalhos de auditoria, exceto no caso de a população e a amostra serem muito pequenas, no de a população ser grande e suas características serem de difícil mensuração ou no de não haver necessidade de alta precisão.
Com base nos conhecimentos básicos de auditoria, considere as afirmativas a seguir. I.O objetivo da auditoria independente é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável. II.O conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo examinar a integridade, a adequação e a eficácia dos controles internos e das informações físicas, contábeis, financeiras e operacionais da entidade está vinculado à atividade de auditoria conhecida como Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis. III.A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes e erros é do auditor independente, uma vez que faz parte de sua função a verificação do sistema de controle interno, objetivando garantir que os dados constantes nas demonstrações contábeis reflitam a real situação econômico-financeira da entidade auditada. IV.A auditoria interna constitui o conjunto de procedimentos técnico-científicos destinados a levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar a tomada de decisão para a justa solução do litígio ou constatação de um fato, mediante a emissão de um laudo contábil e/ou relatório contábil, em conformidade com as normas jurídicas e profissionais, e a legislação específica no que for pertinente. Assinale a alternativa correta.
Uma amostra não estatística pode ser adequada quando o auditor está inspecionando relatóriosresumos que possam fornecer evidências de eficácia de controles gerais, de procedimentos de follow-up manuais ou gerenciais. Analise as afirmações sobre os passos (procedimentos) necessários para a construção de um plano de amostragem não estatística. I.A população é definida pelo controle interno de interesse e representa todas as situações em que o controle deve ser executado; e a unidade de amostragem representa a forma como o auditor identifica o desempenho dos controles internos de interesse. II.Os principais determinantes do tamanho da amostra não estatística são o risco de avaliação do ‘risco de controle em nível baixo demais’, a taxa aceitável de desvios, e a taxa esperada de desvios da população, para cada controle. III.A taxa aceitável de desvios é a taxa máxima de não atendimento a um controle que o auditor está disposto a aceitar, sem alterar o risco de controle planejado, por isso ao planejar testes de controle e antes de avaliar evidências, o auditor determina quantos desvios de controle são aceitáveis. A partir dessa análise, conclui-se que estão CORRETAS as afirmativas.
A amostragem clássica de variáveis utiliza a distribuição normal para avaliar as características de uma população, com base nos resultados de uma amostra dela extraída. Essa abordagem pode ser útil quando o objetivo de auditoria relaciona-se com possíveis sub ou superavaliações de um saldo de conta e em outras circunstâncias em que a amostragem de probabilidade proporcional ao tamanho não é adequada ou eficiente do ponto de vista de custos. Analise as afirmações sobre três técnicas que podem ser utilizadas em amostragem clássica de variáveis. I.A estratificação aumenta significativamente o tamanho da amostra no método de estimação de média por unidade. II.Na amostragem de estimação de diferença, calcula-se a diferença entre o valor de cada item da amostra e o correspondente valor contábil. III.O valor monetário total (i.e. a população), na amostragem sistemática, é dividido em intervalos iguais e uma unidade lógica é escolhida em cada intervalo. A partir desta análise, conclui-se que estão CORRETAS as afirmativas.
A avaliação (assurance) é uma das atividades no processo de auditoria interna, que se caracteriza por
De acordo com o Código de Ética para o exercício profissional da auditoria interna, emitido pelo The Institute of Internal Auditors, a atividade de auditoria deve respeitar princípios e regras de conduta ética. Em relação aos princípios dispostos no Código de Ética, destaca-se que, pelo princípio da
De acordo com a NBC TA 300 – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, aprovada pela Resolução CFC no 1.211/2009, o planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Que item é considerado prescindível, ao elaborar o planejamento de uma auditoria?
Quanto à auditoria, analise as afirmativas a seguir. I.A auditoria interna apresenta, como um de seus objetivos, avaliar a necessidade de novas normas internas ou de modificação das já existentes. II.O controle interno não apresenta limitações ou restrições para a execução de suas atividades por fazer parte do corpo funcional do próprio órgão controlado. III.Mesmo que a entidade tenha um excelente controle interno, o auditor independente deve executar procedimentos mínimos de auditoria. Assinale:
O conceito genérico de auditoria de regularidade, adotado pelas Normas de Auditoria do Tribunal de Contas da União − NAT, em sua revisão de 2011, atualmente é o
Entre as cinco naturezas de auditorias citadas no Art. 71 da Constituição Federal de 1988, a orçamentária é considerada pelas Normas de Auditoria do Tribunal de Contas da União como auditoria
O ato de aconselhar, de alguma forma, parte envolvida no litígio acerca do objeto da discussão, pode acarretar ao perito- contador, segundo a NBC PP 01- Perito Contábil:
Quando se tratar de laudo pericial contábil assinado em conjunto pelo(s) perito- contador e perito(s) - contador(es) assistente(s), de acordo com a NBC TP 01- Pericia Contábil, pode- se afirmar que:
De acordo com a NBC TP 01 Perícia Contábil, o perito- contador assistente pode, tão logo tenha conhecimento da perícia:
I. Informar ao perito-contador, que exercerá o seu direito quanto à execução conjunta da perícia.
II. Colocar- se à disposição do perito-contador para o fornecimento de documentos em poder da parte que o contratou.
III. Solicitar ao perito- contador o acesso aos elementos e provas a serem arrecadados durante a perícia.
Assinale a opção correta:
Os procedimentos de perícia contábil visam fundamentar as conclusões que serão levadas ao laudo pericial. Nesse sentido, preencha a lacuna abaixo, com o nome do procedimento pericial apropriado, de acordo com as NBC TP 01 - PERÍCIA CONTÁBIL
O ato de estabelecer o valor de coisas, bens, direitos, obrigações, despesas e receitas é reconhecido como _________________.
Em relação às fases, aos objetivos e às técnicas de auditoria, julgue
os itens subsecutivos.
Na fase de planejamento, o auditor deve considerar os testes de observância que serão empregados para avaliar os controles internos estabelecidos pela administração auditada, a natureza e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.
