Questões de Concurso – Aprova Concursos

1)

Q80264 - ESAF - 2010 - SUSEP - Analista Técnico - Prova 2 - Controle e Fiscalização

O auditor externo, quando responsável pela auditoria das demonstrações contábeis da holding de um conglomerado econômico, deve:

a) evidenciar em cada folha, do conjunto de demonstrações auditadas e nas notas explicativas, os itens ou contas que não foram objetos de auditoria.
b) limitar-se a dar divulgação sobre as demonstrações para as quais emitiu opinião.
c) ressalvar o parecer, evidenciando as áreas das demonstrações contábeis que não foram auditadas por ele.
d) evidenciar, no parecer de auditoria, as demonstrações das coligadas e controladas que não foram auditadas por ele, identificando a firma de auditoria que as auditou.
e) responsabilizar-se por todas as demonstrações contábeis utilizadas para elaboração da demonstração objeto da auditoria.

2)

Q80269 - ESAF - 2010 - SUSEP - Analista Técnico - Prova 2 - Controle e Fiscalização

As estimativas contábeis reconhecidas nas demonstrações contábeis da empresa são de responsabilidade:

a) dos auditores externos.
b) dos advogados.
c) da auditoria interna.
d) do conselho de administração.
e) da administração da empresa.

3)

Q80271 - ESAF - 2010 - SUSEP - Analista Técnico - Prova 2 - Controle e Fiscalização

O auditor externo, ao avaliar as demonstrações contábeis da empresa Evolution S.A., identificou que a empresa está discutindo a similaridade de seus produtos com produtos de concorrentes que possuem isenção de tributação. A empresa não vem recolhendo o referido tributo há mais de 5 anos e o valor relativo a essa contingência é significativo. Caso a decisão vier a ser contrária à empresa, a mesma entrará em processo de descontinuidade. A decisão deve ter seu mérito julgado em quatro anos. Dessa forma deve o auditor emitir parecer:

a) negativa de opinião, por não poder firmar opinião sobre as demonstrações contábeis.
b) com ressalva, evidenciando o fato como restritivo às demonstrações contábeis.
c) adverso, por não permitir avaliar as demonstrações contábeis.
d) sem ressalva, visto que há incerteza no desdobramento da causa.
e) sem ressalva, com introdução de parágrafo de ênfase fazendo referência à nota explicativa que deve descrever detalhadamente o evento.

4)

Q80265 - ESAF - 2010 - SUSEP - Analista Técnico - Prova 2 - Controle e Fiscalização

O auditor externo, ao realizar os procedimentos para avaliação de três processos da empresa a ser auditada, constatou a seguinte situação:

Área 1: Baixo nível de risco, com baixa probabilidade de ocorrência de erros e/ou fraudes.
Área 2: Alto nível de risco, com média probabilidade de ocorrência de erros e/ou fraudes.
Área 3: Alto nível de risco, com alta probabilidade de ocorrência de erros e/ou fraudes.

Com base nas conclusões acima, pode-se afirmar que o auditor:

a) não deverá realizar testes para a área 1, visto que o risco e a probabilidade de ocorrência de erros é baixa.
b) deverá aplicar testes considerando grandes amostragens para todas as áreas.
c) somente deverá realizar testes nas áreas 2 e 3, as quais apresentam risco alto.
d) em decorrência da probabilidade baixa e média nos itens 1 e 2, os testes de auditoria poderão ser suportados por relatórios de confirmação feitos pela administração da empresa.
e) deverá efetuar testes em todas as áreas, conforme estabelece as normas de auditoria.

5)

Q80272 - ESAF - 2010 - SUSEP - Analista Técnico - Prova 2 - Controle e Fiscalização

O auditor interno, ao realizar seus procedimentos e testes de auditoria, quanto à identifi cação de fraudes e erros, evidencia três fatos:

I. O departamento fiscal da empresa, com o objetivo de reduzir o volume de impostos a recolher, cadastrou no sistema de faturamento, a alíquota do IPI que deveria ser de 11%, com o percentual de 5%.

II. Ao analisar a folha de pagamentos, evidenciou funcionários demitidos, constando do cálculo da folha, sendo que a conta a ser creditado o pagamento, destes funcionários, pertencia a outro colaborador do departamento pessoal.

III. O contador da empresa, ao definir a vida útil da máquina que foi introduzida em linha de produção nova, estabeleceu alíquota, estimando a produção de um milhão de unidades, nos próximos 5 anos. O projeto foi revisto e se reestimou para 10 anos.

Assinale a opção correta, levando em consideração os fatos acima narrados.

a) Fraude, fraude e erro.
b) Erro, erro e erro.
c) Erro, fraude e erro.
d) Fraude, fraude e fraude.
e) Fraude, erro e erro.

6)

Q80266 - ESAF - 2010 - SUSEP - Analista Técnico - Prova 2 - Controle e Fiscalização

A defi nição, pelo auditor externo, da extensão dos testes a serem aplicados em seus procedimentos de auditoria são fundamentados:

a) no volume de transações praticado pela empresa auditada, sem influência dos controles internos.
b) na carta da administração que afirma que todas as informações foram prestadas e disponibilizadas para a auditoria.
c) nos conhecimentos e nas experiências dos auditores que farão os trabalhos.
d) na experiência do auditor em empresas que realizam as mesmas atividades que a empresa auditada, de forma padrão.
e) nos riscos e na confi ança apresentada pelos controles internos da empresa.

7)

Q80273 - ESAF - 2010 - SUSEP - Analista Técnico - Prova 2 - Controle e Fiscalização

O auditor interno, ao realizar seus testes, efetuou o acompanhamento dos inventários físicos, confrontou as notas fiscais do período com os registros e realizou a circularização dos advogados internos e externos. Esses procedimentos correspondem respectivamente a:

a) investigação, inspeção e observação.
b) inspeção, observação e investigação.
c) confirmação, investigação e observação.
d) circularização, observação e inspeção.
e) observação, Inspeção e investigação.

8)

Q80267 - ESAF - 2010 - SUSEP - Analista Técnico - Prova 2 - Controle e Fiscalização

O auditor externo, ao realizar testes no cálculo do valor recuperável de um ativo imobilizado, feito pelo método do fluxo de caixa descontado, identificou que a taxa utilizada para descontar o fluxo de caixa estava maior que a recomendada para aquela atividade. Dessa forma, pode-se afirmar que a conta:

a) de ajuste especial no Patrimônio Líquido, está subavaliada.
b) de despesa de depreciação, do imobilizado, está superavaliada.
c) do ajuste especial no Resultado do Exercício, está subavaliada.
d) de depreciação acumulada do imobilizado, está superavaliada.
e) do ativo imobilizado está subavaliada.

9)

Q80268 - ESAF - 2010 - SUSEP - Analista Técnico - Prova 2 - Controle e Fiscalização

Com relação à atividade profissional do auditor externo, pode-se afirmar que:

I. o auditor externo, ao realizar a auditoria em entidade seguradora, pode ter nível de parentesco até segundo grau com os administradores e gestores da entidade auditada, desde que declare para a SUSEP, CVM e CFC, antes do início da auditoria, este vínculo.

II. todo auditor externo, registrado no Conselho Federal de Contabilidade, que tenha registro no CNAI - Cadastro Nacional de Auditores Independentes, pode realizar auditoria em Seguradoras e Entidade de Previdência Complementar Aberta.

III. para ser auditor responsável pelos trabalhos, exercendo a função de sócio de auditoria, o auditor deve ter formação em nível superior nos cursos de administração de empresas ou contabilidade.

Assinale a opção correta, com relação às afirmativas acima.

a) Somente a I e II são verdadeiras.
b) Somente I e III são falsas.
c) Todas são verdadeiras.
d) Somente II e III são falsas.
e) Todas são falsas.

10)

Q80270 - ESAF - 2010 - SUSEP - Analista Técnico - Prova 2 - Controle e Fiscalização

Com relação aos níveis de relevância determinados em um processo de auditoria externa, é verdadeiro afirmar que:

a) o processo de avaliação de relevância deve sempre considerar os níveis de risco e as distorções identificadas, não sendo permitido considerar nos limites eventuais distorções não identificadas ou projetadas.
b) o auditor, em nenhuma hipótese, pode estabelecer nível de relevância abaixo dos determinados no planejamento.
c) não se devem considerar as avaliações de risco e relevância no seu conjunto, sendo sempre avaliadas individualmente.
d) os níveis de relevância estabelecidos no planejamento devem ser mantidos, independentemente dos fatores encontrados, durante a realização dos trabalhos.
e) se a administração da entidade auditada negar-se a ajustar as demonstrações contábeis e os procedimentos de auditoria adicionais, de forma a não permitir concluir que o montante agregado das distorções seja irrelevante, deve o auditor considerar os efeitos no seu parecer.

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