O auditor está sujeito a exigências éticas relevantes, inclusive as relativas à independência, no que diz respeito a trabalhos de auditoria de demonstrações contábeis. Compreendem os princípios a serem cumpridos pelos auditores:
No que se refere à aplicação dos procedimentos de auditoria interna, o auditor interno deve obter, analisar, interpretar e documentar as informações físicas, contábeis, financeiras e operacionais para dar suporte aos resultados de seu trabalho. As informações devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis no fornecimento de evidências às conclusões e recomendações da auditoria interna. I. Informação suficiente é factual e convincente, de tal forma que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la da mesma forma que o auditor interno. II. A informação relevante é aquela que, sendo confiável, propicia a melhor evidência alcançável através do uso apropriado das técnicas de auditoria interna. III. A informação adequada é a que dá suporte às conclusões e recomendações da auditoria interna; IV. A informação útil é a que auxilia a entidade a atingir suas metas. Estão corretas, de acordo com a Resolução 780/95, as afirmativas:
Na condução da auditoria de demonstrações contábeis, o auditor independente tem a responsabilidade de atuar profissionalmente, estando em conformidade com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. I. Risco de detecção é o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. O risco de auditoria é uma função dos riscos de distorção relevante e do risco de detecção. II. Risco de auditoria é o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções. III. Risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria. Está em acordo com o que classifica a NBC TA 200 (R1), as assertivas dos itens:
A fiscalização de órgãos públicos consiste, basicamente, em capturar dados e informações, analisar, produzir um diagnóstico e formar um juízo de valor. Podem ser feitas por iniciativa própria ou em decorrência de solicitação do Congresso Nacional. Quanto aos instrumentos de fiscalização, avalie as assertivas abaixo, classifique em ( ) O levantamento é utilizado para conhecer a organização e funcionamento de órgão ou entidade pública, de sistema, programa, projeto ou atividade governamental, identificar objetos e instrumentos de fiscalização e avaliar a viabilidade da sua realização. ( ) A avaliação é utilizada para aferir o cumprimento das deliberações do Tribunal e dos resultados delas advindos. ( ) A vistoria verifica-se in loco a legalidade e a legitimidade dos atos de gestão, quanto aos aspectos gerenciais, assim como o desempenho operacional e os resultados alcançados de órgãos, entidades, programas e projetos governamentais. A sequência correta é:
A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros. Julgue os seguintes itens em V, se verdadeiros e F, se falsos. ( ) Fraude refere-se a ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis. ( ) A responsabilidade primeira na prevenção e identificação de fraudes e/ou erros é da administração da entidade. ( ) Como exemplo de fraude, tem-se a aplicação incorreta das normas contábeis. ( ) Erro refere-se a ato não-intencional na elaboração de registros e demonstrações contábeis, que resulte em incorreções deles. ( ) Ao perceber um erro ou fraude, o auditor não tem a obrigação de comunicá-los à administração da entidade, no entanto deve sugerir medidas corretivas. A sequência correta é:
O Tribunal de Contas da União (TCU) é um tribunal administrativo. Julga as contas de administradores públicos e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos federais, bem como as contas de qualquer pessoa que der causa a perda, extravio ou outra irregularidade de que resulte prejuízo ao erário. A fiscalização é a forma de atuação pela qual são alocados recursos humanos e materiais com o objetivo de avaliar a gestão dos recursos públicos. Os itens abaixo são instrumentos pela qual se realiza a fiscalização pelo TCU, exceto:
O objetivo do auditor é o de obter evidência de auditoria apropriada e suficiente relacionada aos riscos avaliados de distorção relevante por meio do planejamento e da implementação de respostas apropriadas a esses riscos. O auditor não é responsável nem pode ser responsabilizado pela prevenção de fraudes ou erros na organização auditada. Caracteriza-se como erro:
Os papeis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria. Os papeis de trabalho, de acordo com o que dispõe a NBC T 11, destinam-se a, exceto:
O planejamento do trabalho da auditoria interna compreende os exames preliminares da entidade, para definir a amplitude do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretivas estabelecidas pela administração. Quanto aos fatores que o perito deve considerar no planejamento, leia as assertivas e classifique em ( ) O conhecimento detalhado dos sistemas contábil e de controles internos da entidade e seu grau de confiabilidade. ( ) A natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados. ( ) A existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos exames da auditoria interna. ( ) O uso do trabalho de especialistas e outros auditores. Qual a sequência correta?
A conclusão do auditor independente não deve sofrer influências que comprometam o julgamento profissional, ou seja, deve conquistar e manter a independência. Os conceitos sobre a independência devem ser aplicados por auditores independentes, exceto para:
