Q206784 - CPA 20 - Diversas

Pirilampo S/A optou pela tributação com base no lucro real trimestral. Os rendimentos das aplicações financeiras de Renda Fixa e os ganhos líquidos em Renda Variável foram contabilizados e integraram o lucro líquido 4º trimestre de 2002. Sabendo-se que:

I-O imposto retido na fonte sobre aplicações financeiras de renda fixa correspondentes ao trimestre foi de R$ 1.000,00.
IIA companhia obteve os seguintes resultados em suas aplicações no mercado de renda variável no trimestre:
IIIGanho líquido no mercado à vista de ações R$ 4.000,00.
IVPerdas em operações de day trade: R$ 2.000,00.
VPerdas em operações no mercado futuro: R$ 4.300,00.
VIA companhia pagou imposto mensal, relativos aos ganhos líquidos em mercado de renda variável que auferiu em outubro/02, no valor de R$ 100,00. Nos demais meses do trimestre-calendário, a empresa incorreu em prejuízos nesses mercados.

a) A companhia poderá deduzir as perdas em operações de day-trade na apuração do lucro real referente ao 4º trimestre de 2002.
b) O imposto de renda retido na fonte sobre aplicações financeiras poderá ser deduzido do imposto devido com base no lucro real do 4º trimestre/2002, mas o imposto pago sobre os ganhos líquidos não poderá ser compensado uma vez que, nesse trimestre a companhia registrou em sua contabilidade prejuízo de R$ 2.300,00 neste tipo de operação.
c) O imposto de renda retido na fonte sobre aplicações financeiras e o imposto pago sobre os ganhos líquidos poderão ser deduzidos do imposto devido com base no lucro real do 4º trimestre/2002.
d) Os rendimentos das aplicações financeiras de renda fixa e os ganhos líquidos em renda variável não integram o resultado tributável da pessoa jurídica, por já terem sido tributados na fonte ou na apuração mensal dos ganhos líquidos.