Questões de Concurso – Aprova Concursos

Folha de respostas:

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Q36673 - ESAF - 2010 - CVM - Analista - Normas Contábeis e de Auditoria - prova 2

Assinale opção falsa a respeito das evidências de auditoria.

a) A quantidade necessária de evidência de auditoria é afetada pela avaliação dos riscos de distorção.
b) A qualidade é fator importante para determinar a su?ciência das evidências.
c) A opinião do auditor é sustentada nas evidências de auditoria.
d) As auditorias anteriores não podem ser uma fonte de evidência segura se tiver sido executada por outra entidade de auditoria.
e) A forma primária de obtenção de evidência é a partir de procedimentos de auditoria executados durante o curso da auditoria.

Q36712 - ESAF - 2010 - CVM - Analista - Normas Contábeis e de Auditoria - prova 2

No parecer sobre as demonstrações contábeis, o auditor deve emitir sua opinião afirmando se estas representam adequadamente ou não a situação patrimonial da entidade, Nesse parecer, devem ser observados os seguintes aspectos relevantes, exceto

a)
as obrigações para o período seguinte.
b)
a origem e a aplicação dos recursos para o período a que correspondem.
c)
as mutações do patrimônio líquido.
d)
a posição patrimonial e ?nanceira.
e)
o resultado das operações no período.

Q36717 - ESAF - 2010 - CVM - Analista - Normas Contábeis e de Auditoria - prova 2

O responsável pela revisão da qualidade dos trabalhos de auditoria deve realizar uma avaliação objetiva dos julgamentos signi?cativos levando em conta os seguintes aspectos, exceto:

a) avaliação das conclusões atingidas ao elaborar o relatório e considerar se o relatório é apropriado.
b) discussão de assuntos signi?cativos com o encarregado do trabalho.
c) revisão da documentação selecionada de auditoria relativa aos julgamentos signi?cativos feitos pela equipe de trabalho e das conclusões obtidas.
d) revisão das demonstrações contábeis e do relatório proposto.
e) discussão do julgamento e relatório com a direção da entidade auditada.

Q36674 - Simulado SEFAZ-PE,

Segundo as normas de auditoria vigentes, risco de auditoria pode ser caracterizado como:

a) o risco de haver insu?ciência de informações sobre determinada transação nas demonstrações contábeis sem que o auditor possa perceber.
b) possibilidade de ser o trabalho do auditor inviabilizado pela inexistência de informações con?áveis para o trabalho.
c) o risco de o Controle Interno não ter detectado a tempo uma falha que leva a entidade a elaborar demonstrações contábeis distorcidas.
d) o risco de o auditor expressar uma opinião de auditoria inadequada, quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.
e) possibilidade de o auditor emitir parecer sem ressalvas, quando distorções relevantes nas demonstrações contábeis forem intencionalmente encobertas.

Q36676 - ESAF - 2010 - CVM - Analista - Normas Contábeis e de Auditoria - prova 2

Na comunicação das de?ciências do controle interno, o auditor deve explicitar que:

a) as de?ciências observadas têm relação direta com a elaboração das demonstrações contábeis e são su?cientes para comprometer o funcionamento da entidade.
b) os assuntos comunicados estão limitados às de?ciências que o auditor identi?cou durante a auditoria e concluiu serem de importância su?ciente para comunicar aos responsáveis pela governança.
c) o exame efetuado nos controles internos, embora relacionados com as demonstrações contábeis, se estenderam para além do limite destas.
d) os controles internos avaliados demonstram que a organização necessita desenvolver programas de governança nas áreas ?nanceiras e contábeis.
e) as distorções detectadas decorreram única e exclusivamente das de?ciências desse controle detectados como falhos.

Q36710 - ESAF - 2010 - CVM - Analista - Normas Contábeis e de Auditoria - prova 2

Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identi?car ameaças que possam comprometer a sua independência, o auditor deve tomar a seguinte providência:

a) comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação.
b) aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as.
c) propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades.
d) documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada.
e) eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada e fazer constar tais providências no seu parecer.

Q36715 - ESAF - 2010 - CVM - Analista - Normas Contábeis e de Auditoria - prova 2

Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao conteúdo e a extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto:

a) importância da evidência de auditoria obtida.
b) tamanho e complexidade da entidade auditada.
c) riscos identi?cados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis.
d) natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados.
e) volume dos recursos das transações auditadas.

Q36677 - ESAF - 2010 - CVM - Analista - Normas Contábeis e de Auditoria - prova 2

A respeito de planejamento na realização de auditorias é correto a?rmar:

a) é a fase inicial dos trabalhos e deve ser concluída antes que as equipes especí?cas e/ou especializadas iniciem suas avaliações.
b) constitui-se nos trabalhos iniciais de coleta de informações a respeito da entidade a ser auditada e dos mecanismos de controle existentes.
c) não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual.
d) é a fase em que participa, além da equipe de auditoria, toda a área de gestão e governança da entidade, em especial, a área responsável pela elaboração das demonstrações contábeis.
e) consiste em de?nir as estratégias gerais e o plano de trabalho antes do início de qualquer atividade de avaliação e revisão das demonstrações.

Q36709 - ESAF - 2010 - CVM - Analista - Normas Contábeis e de Auditoria - prova 2

Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse ?nanceiro direto.

a) Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse ?nanceiro, a extensão desse interesse.
b) Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.
c) Alienar o interesse ?nanceiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.
d) Alienar o interesse ?nanceiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.
e) Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.

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Q36711 - ESAF - 2010 - CVM - Analista - Normas Contábeis e de Auditoria - prova 2

Assinale a opção que indica uma exceção aos princípios fundamentais de ética
pro?ssional relevantes para o auditor na condução de trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis.

a) Independência técnica.
b) Con?dencialidade.
c) Competência e zelo pro?ssional.
d) Comportamento e conduta pro?ssional.
e) Objetividade.

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Q36716 - ESAF - 2010 - CVM - Analista - Normas Contábeis e de Auditoria - prova 2

Assinale a opção cujo conhecimento não é exigido no exame de quali?cação técnica para registro no Cadastro Nacional de Auditores Independentes CNAI.

a) Legislação societária e normas do Conselho Federal de Contabilidade.
b) Língua Portuguesa aplicada.
c) Ética pro?ssional.
d) Legislação e normas dos órgãos federais de controle.
e) Legislação pro?ssional.

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