De acordo com as Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna, emitidas pelo Institute of Internal Auditors, ao elaborar um código de auditoria interna, a descrição da natureza dessa auditoria, bem como seus critérios de qualidade devem ser baseados nas normas:
O planejamento do trabalho de auditoria interna compreende os exames preliminares da entidade, para definir a amplitude do trabalho a ser realizado de acordo com as diretivas estabelecidas pela administração. Assim, o planejamento deve considerar todos os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente I - o conhecimento detalhado dos sistemas contábil e de controles internos da Entidade e seu grau de confiabilidade. II - a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados. III - a existência de Entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos exames da auditoria interna. IV - o uso do trabalho de especialistas e outros auditores. V - O relatório da Auditoria Interna deve ser apresentado a quem tenha solicitado o trabalho ou a quem este autorizar, devendo ser preservada a confidencialidade do seu conteúdo. VI - os ciclos operacionais da Entidade relacionados com volume de transações e operações. Marque a alternativa que contém as afirmativas corretas.
No trabalho da Auditoria Interna, quando aplicável, deve ser examinada a observância:
I - dos princípios fundamentais de contabilidade;
II - das normas brasileiras de contabilidade;
III - da legislação previdenciária;
IV - da legislação trabalhista;
V - da legislação societária;
VI - da legislação tributária.
A NBC TI 01 que trata da Auditoria Interna, aprovada pela Resolução CFC nº 986/2003, esclarece que o planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado. De acordo com essa norma, são fatores relevantes a serem considerados no planejamento da auditoria, EXCETO:
Com relação ao processo de controle interno e de avaliação e gestão de riscos, julgue os itens a seguir.
A auditoria interna é parte responsável pelo controle interno
das organizações.
A Auditoria Interna é exercida nas
Com base nas normas brasileiras para o exercício e a execução de
trabalho da auditoria interna, julgue os itens subsequentes.
Recomenda-se que haja uma relação pessoal entre o auditor
interno e o gestor da entidade auditada, o que favorece a
confidencialidade das informações, que não devem ser
reveladas a terceiros.
A Empresa de Economia Mista de Promoções de Eventos e Turismo do Nordeste, criada no exercício de 2015, instituiu o departamento de auditoria interna em março de 2016. Segundo a NBC TI 01, a atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado e tem por finalidade
A respeito dos objetivos estratégicos e do perfil de riscos, julgue o item seguinte.
Uma vez que o perfil de riscos deve estar refletido na cultura
organizacional, sua definição cabe à assembleia geral, sendo a
implementação de um modelo de gerenciamento de riscos
corporativos (GRCorp) responsabilidade direta e exclusiva do
conselho de administração. Nesse contexto, à diretoria
competem exclusivamente as atividades de execução e
monitoramento do planejamento estratégico.
Quais fatores relevantes devem ser considerados no planejamento da Auditoria Interna na execução dos trabalhos?
I - O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade;
II - O conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de
confiabilidade da entidade;
III - A existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria
Interna;
IV - O uso do trabalho de especialistas;
V - A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a
política econômica da entidade;
Marque a alternativa correta.
Numa estrutura de governança corporativa de uma empresa, em relação principalmente ao aspecto de independência, a Auditoria Interna deverá ser subordinada ao
Com base nas normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, julgue os itens a seguir.
Um dos requisitos para assegurar a necessária independência técnica aos auditores internos é a garantia de que, no planejamento de seu trabalho, eles não serão influenciados pelas orientações emanadas da administração da entidade e, eventualmente, por suas expectativas.
A figura do Auditor_________________ surgiu para atender à necessidade de auditorias mais frequentes, detalhadas e profundas, visando não somente às áreas fiscal e contábil, mas também a outras áreas da empresa, como qualidade e administração de pessoal.
O termo que completa corretamente a lacuna é:
A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem a finalidade
De acordo com as Normas Profissionais do Auditor Interno, no que tange à responsabilidade na execução dos trabalhos, o Auditor Interno deve ter o máximo de cuidado, imparcialidade e zelo na sua realização e na exposição das conclusões. A amplitude do trabalho do Auditor Interno e sua responsabilidade estão
