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46)

Q36709 - ESAF - 2010 - CVM - Analista - Normas Contábeis e de Auditoria - prova 2

Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse ?nanceiro direto.

a) Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse ?nanceiro, a extensão desse interesse.
b) Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.
c) Alienar o interesse ?nanceiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.
d) Alienar o interesse ?nanceiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.
e) Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.

47)

Q36716 - ESAF - 2010 - CVM - Analista - Normas Contábeis e de Auditoria - prova 2

Assinale a opção cujo conhecimento não é exigido no exame de quali?cação técnica para registro no Cadastro Nacional de Auditores Independentes CNAI.

a) Legislação societária e normas do Conselho Federal de Contabilidade.
b) Língua Portuguesa aplicada.
c) Ética pro?ssional.
d) Legislação e normas dos órgãos federais de controle.
e) Legislação pro?ssional.

48)

Q80268 - ESAF - 2010 - SUSEP - Analista Técnico - Prova 2 - Controle e Fiscalização

Com relação à atividade profissional do auditor externo, pode-se afirmar que:

I. o auditor externo, ao realizar a auditoria em entidade seguradora, pode ter nível de parentesco até segundo grau com os administradores e gestores da entidade auditada, desde que declare para a SUSEP, CVM e CFC, antes do início da auditoria, este vínculo.

II. todo auditor externo, registrado no Conselho Federal de Contabilidade, que tenha registro no CNAI - Cadastro Nacional de Auditores Independentes, pode realizar auditoria em Seguradoras e Entidade de Previdência Complementar Aberta.

III. para ser auditor responsável pelos trabalhos, exercendo a função de sócio de auditoria, o auditor deve ter formação em nível superior nos cursos de administração de empresas ou contabilidade.

Assinale a opção correta, com relação às afirmativas acima.

a) Somente a I e II são verdadeiras.
b) Somente I e III são falsas.
c) Todas são verdadeiras.
d) Somente II e III são falsas.
e) Todas são falsas.

49)

Q80270 - ESAF - 2010 - SUSEP - Analista Técnico - Prova 2 - Controle e Fiscalização

Com relação aos níveis de relevância determinados em um processo de auditoria externa, é verdadeiro afirmar que:

a) o processo de avaliação de relevância deve sempre considerar os níveis de risco e as distorções identificadas, não sendo permitido considerar nos limites eventuais distorções não identificadas ou projetadas.
b) o auditor, em nenhuma hipótese, pode estabelecer nível de relevância abaixo dos determinados no planejamento.
c) não se devem considerar as avaliações de risco e relevância no seu conjunto, sendo sempre avaliadas individualmente.
d) os níveis de relevância estabelecidos no planejamento devem ser mantidos, independentemente dos fatores encontrados, durante a realização dos trabalhos.
e) se a administração da entidade auditada negar-se a ajustar as demonstrações contábeis e os procedimentos de auditoria adicionais, de forma a não permitir concluir que o montante agregado das distorções seja irrelevante, deve o auditor considerar os efeitos no seu parecer.

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