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Em um trabalho de auditoria com o objetivo de oferecer asseguração razoável, uma equipe de auditoria se deparou com uma série de limitações de acesso a dados, sob justificativa de que se tratava de dados pessoais sensíveis. O auditor responsável pelo trabalho da equipe avaliou que a restrição de acesso a dados previstos na matriz de planejamento da auditoria impediria a obtenção de evidência suficiente e apropriada, com impactos relevantes em alguns itens de julgamento.

Nesse caso, ao elaborar o seu relatório, o auditor deve:

a) alterar o objetivo para asseguração limitada e emitir uma opinião com ressalvas;

b) emitir uma opinião adversa, em decorrência da impossibilidade de obtenção de evidência suficiente e apropriada;

c) emitir uma opinião qualificada, exceto por aspectos que considerar relevantes;

d) reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo e emitir uma opinião não modificada;

e) se abster de emitir opinião, em decorrência do risco de distorções relevantes e generalizadas no objeto auditado.

A NBC TI 01 que trata da Auditoria Interna, aprovada pela Resolução CFC nº 986/2003, esclarece que o planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado. De acordo com essa norma, são fatores relevantes a serem considerados no planejamento da auditoria, EXCETO:

a) a existência de entidades associadas;

b) o conhecimento do resultado de trabalhos anteriores;

c) o uso do trabalho de especialistas;

d) os indicadores de mercado que impactam a entidade;

e) os instrumentos de gestão de riscos da entidade.

Ao definir e executar os procedimentos de auditoria, um auditor identificou, na entidade auditada, litígios que poderiam gerar um risco de distorção relevante.

O auditor deseja contato com os consultores jurídicos externos à entidade, de modo a se comunicar diretamente com eles.

O auditor deve fazer esse contato com os consultores jurídicos externos por meio de

a) entrevista por telefone.

b) entrevista pessoal.

c) circularização elaborada e enviada pelo auditor.

d) circularização elaborada pela administração e enviada pelo auditor.

e) visita técnica.

Assinale a opção que indica o objetivo da auditoria de acordo com a NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria.

a) Detectar fraudes.

b) Prevenir fraudes.

c) Corrigir erros.

d) Aumentar a qualidade das demonstrações contábeis.

e) Aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.

Em relação aos papéis de trabalho, assinale a afirmativa correta.

a) São cópias de documentos utilizados anteriormente, que dão suporte ao trabalho desenvolvido pelo auditor.

b) Devem permitir que um auditor experiente e sem envolvimento na auditoria verifique o trabalho realizado para fundamentar as conclusões.

c) São classificados, segundo a natureza da informação, como correntes, quando utilizados por mais de um período.

d) Devem ser preparados pelo auditor responsável pelo trabalho de auditoria.

e) Devem ser detalhados, contendo o máximo de palavras possíveis.

O instrumento formal e técnico por intermédio do qual a equipe de auditoria comunica aos leitores o objetivo e as questões de auditoria, o escopo e as limitações de escopo, a metodologia utilizada, os achados de auditoria, as conclusões e as propostas de encaminhamento é denominado

certificado de auditoria.

papel de trabalho.

matriz de planejamento.

relatório de auditoria.

nota de auditoria.

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, a forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria dependem de fatores como

atributos não relevantes da evidência obtida.

especificação do auditor que tenha encontrado as exceções significativas.

riscos não identificados provenientes de auditoria anterior.

redução da amostra em auditoria anterior e em programas de auditoria.

tamanho e complexidade da entidade.

Sabendo que a documentação de auditoria, independentemente do meio de sua elaboração, deve ser organizada e agrupada segundo sua finalidade, assinale a opção que indica a informação que deve ser arquivada como documentação de conteúdo corrente.

a) composição da estrutura organizacional

b) cópias de demonstrações financeiras

c) correspondência enviada ou recebida

d) planos e metas de longo prazo

e) pedidos e comprovantes de diárias

Na documentação de auditoria, deve-se excluir

discussões da equipe de auditoria com a administração e com os responsáveis pela governança.

informação que possa ser considerada inconsistente com a conclusão final da auditoria.

registro de procedimentos de auditoria diferentes dos requeridos pelas normas técnicas.

cópias anteriores de documentos corrigidos em decorrência de erros tipográficos.

razões específicas para modificações na documentação de auditoria ocorridas após a emissão do relatório.

A documentação de auditoria deve ser preparada de maneira lógica e organizada de modo que um auditor experiente, que não tenha se envolvido com a auditoria, entenda

I a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados.

II os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.

III os assuntos significativos identificados durante a auditoria.

IV as conclusões que ficarão sob sigilo absoluto e indisponíveis inclusive à diretoria da entidade auditada.

Estão certos apenas os itens

I e IV.

II e III.

II e IV.

I, II e III.

I, III e IV.